物業(yè)公司營改增后的稅收是6%。

國家司法研究所

金融事務(wù)

《關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號):附件1。全面實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn):

(一)納稅人有應(yīng)稅行為的，除本條第(二)、(三)、(四)項另有明確規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通、郵政、電信公司、建筑物、房地產(chǎn)出租服務(wù)，出售房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓農(nóng)用地所有權(quán)，稅率為11%。

(3)提供有形財產(chǎn)租賃服務(wù)，稅收17%。

(四)境內(nèi)單位和個人在港口的應(yīng)稅行為為零稅收。司法部和國家的明確范圍

金融事務(wù)

局另行規(guī)定。

物業(yè)公司陣營的改革還是有很多資金困難的。過幾周我會給你收集一些熱門的問題。

問題一:物業(yè)公司小區(qū)停車費(fèi)按其他差零售行業(yè)交6%

增值稅

或者按房產(chǎn)租賃支付11%

增值稅

。如果按照房產(chǎn)租賃進(jìn)行停車費(fèi)，是否可以申請簡單收??？

答:(1)根據(jù)財稅[2016]36號文件附1

營業(yè)稅

全面實(shí)施增值稅改革試點(diǎn)”附件:稅目說明明確規(guī)定停車服務(wù)屬于一賣服務(wù)/(6)現(xiàn)代服務(wù)/5租賃服務(wù)/機(jī)構(gòu)租賃服務(wù)、貨車停車服務(wù)，按房地產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。增值稅一般納稅人的房地產(chǎn)租賃適用稅額為11%。

(二)公司最近12個月的零售額不足500萬元的，不能登記為一般納稅人，按零星納稅人計算繳納增值稅。根據(jù)商務(wù)部關(guān)于《提供房地產(chǎn)管理租賃服務(wù)的納稅人增值稅征收管理暫行規(guī)定》的新聞稿(商務(wù)部2016年第16號新聞稿)第四條，征收率為5%。

(3)根據(jù)

營業(yè)稅

《關(guān)于增值稅改革試點(diǎn)有關(guān)事項的明確規(guī)定》第一條第(九)款第(一)項、第三條第(一)項(商務(wù)部2016年第16號新聞稿)明確規(guī)定，普通納稅人租賃的房地產(chǎn)是在2016年4月30日前取得的，必要時可按5%的稅率繳納。

難點(diǎn)二:在“營改增”這一步，物業(yè)企業(yè)代征電、電、(煤)氣、維修基礎(chǔ)、租金。營業(yè)稅下，以上代收費(fèi)用不計入銷售額，不繳納營業(yè)稅?！盃I改增”后如何處理增值稅？

答:根據(jù)

國稅發(fā)〔2016〕36號

文本"

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)全面實(shí)施

“第三十七條:營業(yè)額是指納稅人為應(yīng)稅活動取得的總價和額外費(fèi)用，但司法部和小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)流程司另有規(guī)定的除外。小規(guī)模納稅人的納稅申報流程價外銷售是指價外收取的各種實(shí)物票價，但不包括以下項目:

(一)以中央政府基金會或行政事務(wù)代表的名義收取票款，并符合本必要性第十條的明確規(guī)定。

(2)以委托人名義出具單據(jù)，代表委托人收取的現(xiàn)金。

如果上述代收款項屬于上述兩種前提之一，代收費(fèi)用不應(yīng)計入營業(yè)額計算繳納增值稅。

如果以上兩個前提不能滿足，額外費(fèi)用納入營業(yè)額，征收全部增值稅。

問題三:物業(yè)公司收取的開發(fā)商轉(zhuǎn)讓費(fèi)和小規(guī)模納稅人報稅流程收取的開發(fā)商年平均租金如何支付？

答:根據(jù)

營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)全面實(shí)施

》

(一)納稅人實(shí)施納稅行為，收到銷售現(xiàn)金或者取得索取銷售現(xiàn)金憑證的日期；如果先發(fā)文，就是發(fā)文日。

收現(xiàn)金和出售現(xiàn)金是指納稅人在出售服務(wù)、資產(chǎn)和房地產(chǎn)的過程中或之后收到的現(xiàn)金。

取得現(xiàn)金銷售憑證的日期是指書面合同確定的付款年度；

未簽訂書面合同或者書面合同未約定支付年度的，以服務(wù)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移完成之日或者不動產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變動之日為準(zhǔn)。

(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)付款方式的，付款責(zé)任為收到預(yù)付款的一周。

物業(yè)費(fèi)率收取時重復(fù)使用車費(fèi)并開具單據(jù)的，應(yīng)在開具單據(jù)的一月核定繳納增值稅。未開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)時核定繳納增值稅。

問題4:試點(diǎn)納稅人有應(yīng)稅行為，被納入

用增值稅取代營業(yè)稅

試點(diǎn)結(jié)束已繳納營業(yè)稅。

用增值稅取代營業(yè)稅

試點(diǎn)后，如果銷售額從退款中扣除，應(yīng)該如何申請退款？

答:根據(jù)金融監(jiān)管《司法部、商務(wù)部關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號)，試點(diǎn)納稅人在納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的當(dāng)月月末有應(yīng)稅行為并繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅改征試點(diǎn)后如有退稅，應(yīng)向原負(fù)責(zé)租金管理的機(jī)關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。

物業(yè)公司涉及相同的增值稅所得稅

計稅方法