中華民族的增值稅立法必須清理大量臨時性的過渡性政策，以促進法定稅收標(biāo)準(zhǔn)的實施和國家稅收法制的建設(shè)

月底，全面推進營改增制度改革后的第一個納稅申報期結(jié)束，營改增制度改革中的中小企業(yè)首次亮相

增值稅

比爾。在體制改革的1100萬納稅人中，貧困的零售業(yè)人數(shù)最多。這是中華民族最大的增值稅，它的威望和作用越來越重要。為了促進法定稅收標(biāo)準(zhǔn)的實施和國家稅務(wù)法研究所的建設(shè)項目，應(yīng)加快將《中華民國增值稅組織法》升級為《中華民國增值稅法》。建議重點項目應(yīng)考慮立法設(shè)計的以下方面:

在制度要素設(shè)計中降低稅率。在實行增值稅的國家，一級稅率僅為45%，二級稅率為25%。三四年級依次遞減，超過五年級的比率不如。稅率檔案越少，管理和合規(guī)的生產(chǎn)成本越大。很多模板顯示，多級稅率增加了稅收征管的生產(chǎn)成本，可能為逃稅者打開了方便之門。鑒于目前增值稅稅率水平較低，立法應(yīng)將簡并稅率作為最重要的特殊任務(wù)之一，自由選擇一個基本稅率加一個低稅率，同時設(shè)定一個低稅率。

注意法律法規(guī)對減稅免稅優(yōu)惠的規(guī)定。每個國家

增值稅

只有少數(shù)免稅項目，僅限于基礎(chǔ)衛(wèi)生、高等教育合法避稅、金融。比如歐盟之外，高等教育和身體健康免稅已逐步取消；在新西蘭和澳大利亞，金融增值稅的降低也增加了一個有限的前提。中華民族的增值稅立法必須清理大量臨時性的過渡性政策，進一步從重視經(jīng)濟發(fā)展政策的基本功能轉(zhuǎn)向減稅免稅范圍內(nèi)的社會政策的基本功能。嚴(yán)格執(zhí)行稅法，以充分體現(xiàn)法律法規(guī)的剛性和約束性。此外，在設(shè)計增值稅起征點時，應(yīng)在公平與效率、財政支出和稅收生產(chǎn)成本之間進行選擇。

完善出口退稅各方面機制。文件扣除機制的絕對優(yōu)勢的實現(xiàn)需要實施退稅管道，但稅務(wù)欺詐的可能性經(jīng)常受到困擾

金融事務(wù)

行政機關(guān)。為了減少退稅審批數(shù)量，緩解中小企業(yè)收入的擔(dān)憂，可以借鑒其他國家和周邊地區(qū)的做法，當(dāng)進口商的制造商向進口商提供運費或勞務(wù)時，適用稅率為零。同時嘗試建立完善的“快軌”退稅機制，專門為已被證明有良好支付合規(guī)記錄的進口商提供。提高

金融事務(wù)

中國海關(guān)、金融機構(gòu)、外匯儲備等機構(gòu)如何合法避稅，相互配合打擊進口騙稅？

加強稅收征管的國際協(xié)調(diào)。隨著數(shù)字經(jīng)濟的緩慢和持續(xù)發(fā)展，以及缺乏與稅收管轄權(quán)相關(guān)的競爭規(guī)則，同一項國際服務(wù)可能會被重復(fù)征稅。另外，港口IT讓稅源監(jiān)控更具可玩性。鑒于這些考驗，中華民族應(yīng)參與國際稅收競爭規(guī)則的制定，在司法權(quán)上堅持“消費地”征稅原則；促進在收集和管理方面形成公平、適當(dāng)和有效的國際性

稅收慣例

，加強國際稅收軍事信息交流，共同打擊國際反避稅，維護國家稅收權(quán)益。

在收入分配上兼顧政府和大多數(shù)個人的利益。因為

增值稅

占整個財政支出的比重僅次于占整個財政支出的比重。確定政府機構(gòu)和多數(shù)派之間的分配比例，會對兩國的個人利益產(chǎn)生相當(dāng)大的負(fù)面影響。在“集中營改革”之后，當(dāng)局分享了它

增值稅

50%，大部分按照納稅地點分?jǐn)?0%的增值稅。這意味著一個過渡計劃。如何合法避稅，準(zhǔn)確劃分比例，必須與整個稅務(wù)試點實時結(jié)合，根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系確定各方的財權(quán)。為了傳遞“兩個品質(zhì)”，一方面要加快地方稅制建設(shè)，保證最大的稅收可能性；另一方面，在進一步明確權(quán)利和責(zé)任的必要性下，股權(quán)比例應(yīng)通過立法予以合法化。