隨著《新中國(guó)十條》和商業(yè)健康保險(xiǎn)(以下簡(jiǎn)稱“稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”)個(gè)人所得稅制度改革政策的出臺(tái)，商業(yè)健康保險(xiǎn)迎來(lái)了高水平的熱潮。根據(jù)政策要求，從去年除夕開(kāi)始，包括上海在內(nèi)的31個(gè)城市重新啟動(dòng)了試點(diǎn)項(xiàng)目。在這個(gè)階段，一些銀行也在為即將推出的稅收優(yōu)惠健康保險(xiǎn)做準(zhǔn)備。

對(duì)于納稅人或者一般客戶來(lái)說(shuō)，特別珍惜的畢竟是這個(gè)“高級(jí)”醫(yī)保能省多少錢(qián)，保障的各個(gè)方面會(huì)側(cè)重于哪些方面，以及其他的內(nèi)容問(wèn)題。雖然各家銀行的產(chǎn)品還沒(méi)有出來(lái)，但一般的法律責(zé)任和保障范圍可以根據(jù)保監(jiān)會(huì)披露的示范條文來(lái)確定。與現(xiàn)代醫(yī)療保險(xiǎn)和其他類型的保險(xiǎn)相比，這種稅收優(yōu)惠的健康保險(xiǎn)在“疾病保險(xiǎn)”方面取得了成功。

A

保費(fèi)是稅前收取的，月入一萬(wàn)可以省480元?，F(xiàn)在大家都是用凈利潤(rùn)收入購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，而稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用會(huì)在稅前列支，也就是通過(guò)提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，少交一些稅。

根據(jù)管控部門(mén)的相關(guān)文件，如何避稅，允許按照一個(gè)人購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)前夕的年平均金額2400元稅前扣除，保費(fèi)超過(guò)2400元的部分不得稅前扣除。每年2400元的金額，分配到每月的費(fèi)用是200元。目前個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元，醫(yī)保稅和外資下最低起征點(diǎn)將達(dá)到3700元。

據(jù)一位記者非常簡(jiǎn)單的計(jì)算，以購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保費(fèi)僅為2400元為例，對(duì)于扣除五險(xiǎn)一金后月入1萬(wàn)元的白領(lǐng)，每年可以享受480元的優(yōu)惠額度，這也意味著稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保費(fèi)允許降低20%。據(jù)悉，允許符合條件的商業(yè)健康險(xiǎn)費(fèi)用稅前扣除的簡(jiǎn)單理由是:“在體制改革周邊地區(qū)領(lǐng)取工資或連續(xù)勞動(dòng)報(bào)酬的一人，以及團(tuán)體工商戶開(kāi)發(fā)商和事業(yè)單位的單位?！?/p>

B

我們還是要等發(fā)售，保險(xiǎn)公司已經(jīng)把產(chǎn)品預(yù)熱了。根據(jù)文件要求，從2016年1月1日起，將重啟商業(yè)健康保險(xiǎn)政策個(gè)人所得稅外商投資月，體制改革周邊地區(qū)包括上海、上海、天津等31個(gè)城市。

記者了解到，五谷豐登人壽、中國(guó)人壽、屏蔽人壽、印度洋人壽等7家保險(xiǎn)公司已在稅優(yōu)健康險(xiǎn)數(shù)據(jù)平臺(tái)通過(guò)系統(tǒng)驗(yàn)收，成為具備專業(yè)知識(shí)的保險(xiǎn)公司，提供稅優(yōu)健康險(xiǎn)解決方案和產(chǎn)品，這些保險(xiǎn)公司也在按程序進(jìn)行審批，等待保監(jiān)會(huì)審批。

昨天，記者詢問(wèn)了印度洋人壽廣西分公司、五谷豐登人壽廣西分公司等幾家保險(xiǎn)公司，核實(shí)他們確實(shí)推廣了稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，但需要管控部門(mén)出具文件，明確銷售內(nèi)容和產(chǎn)品計(jì)費(fèi)。

事實(shí)上，一些銀行最近已經(jīng)準(zhǔn)備在百度平臺(tái)上預(yù)熱，標(biāo)記的產(chǎn)品將于1月份在香港交易所上市。記者獲得的一份稅收優(yōu)健保險(xiǎn)的政治宣傳資料中如何避稅顯示，該產(chǎn)品除了每月200元的額度外，還有“無(wú)免賠額、無(wú)等待期、醫(yī)保指標(biāo)可由政府和人民共同支付”等多項(xiàng)規(guī)定。

C

采用全民保險(xiǎn)方式，上個(gè)月醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面不低于20萬(wàn)，司法部和國(guó)家研究院

金融事務(wù)

我局和保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策制度改革的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，其中披露了NBC的四個(gè)不同的示范條款，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)參照示范條款制定個(gè)人稅收卓越健康保險(xiǎn)，并報(bào)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

據(jù)悉，NBC規(guī)定適用于社保(入院及門(mén)診+特定門(mén)診+慢性病門(mén)診)；有社會(huì)保障和大額醫(yī)療費(fèi)用需求的群體(入院及門(mén)診+特定門(mén)診)；無(wú)社保群體(住院和門(mén)診+特定門(mén)診+慢性病門(mén)診)。由此我們可以發(fā)現(xiàn)，這種實(shí)施方式中有稅收優(yōu)惠的健康保險(xiǎn)，本質(zhì)上是保障醫(yī)療(相當(dāng)于廣義的健康險(xiǎn)中的重疾險(xiǎn)和健康險(xiǎn))，主要是報(bào)銷住院和門(mén)診費(fèi)用。

這一次一人納稅優(yōu)健保險(xiǎn)的產(chǎn)品主要采用萬(wàn)能保險(xiǎn)方式，包括醫(yī)保和個(gè)人賬戶。在保障的各個(gè)方面，稅優(yōu)健康險(xiǎn)提供住院醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷、入院前后門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷、6種特定疾病(腫瘤治療、透析等)門(mén)診費(fèi)用報(bào)銷。)，以及3種疾病(高血壓、糖尿病、高血壓)的門(mén)診費(fèi)用。

此外，醫(yī)療保險(xiǎn)年度保額不得低于20萬(wàn)元，累計(jì)保額不得低于80萬(wàn)元，年度醫(yī)療保險(xiǎn)非常簡(jiǎn)單，賠付率不得低于80%。低于80%的，部分利息返還支付個(gè)人賬戶。

D

可以投保疾病，提交保險(xiǎn)單享受優(yōu)秀的稅務(wù)健康險(xiǎn)的第二個(gè)特點(diǎn)就是可以投保疾病。據(jù)悉，所有在投保時(shí)正在參加公共醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，且納稅累計(jì)滿一年的16歲以下人群，均符合保險(xiǎn)要求。

按照“保底微利”的經(jīng)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司不得因以前的繳費(fèi)原因拒保，并保證續(xù)保至法定養(yǎng)老金繳納。如何避稅如果你在投保時(shí)已經(jīng)參加了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，需要提供參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的證明和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的保單法律責(zé)任明細(xì)。

至于如何避稅和第一次投保，銀行會(huì)通過(guò)降低保額來(lái)承保。以模式條款A(yù)所附的保險(xiǎn)金額或賠付金額表為例，首次投保避稅時(shí)未患既往疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)金額為20萬(wàn)元，而首次投保時(shí)已患既往疾病的保險(xiǎn)金額僅為4萬(wàn)元，從而保證續(xù)保期間醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)保險(xiǎn)金額不超過(guò)15萬(wàn)元。支付賠償金時(shí)，不允許參照社保報(bào)銷的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。社保范圍內(nèi)的剩余費(fèi)用可報(bào)銷100%，社保范圍內(nèi)外的費(fèi)用可報(bào)銷80%。

投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司會(huì)出具單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)，注明產(chǎn)品和賠付金額等。向需要移交這些票據(jù)的單位支付，從提交保險(xiǎn)票據(jù)的次月起，按200元/月的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)按月稅前支付?？梢宰约和侗?，也可以由管理單位投保。

行業(yè)觀察

有一定的公益

成為社會(huì)保障的有力補(bǔ)充

其實(shí)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的產(chǎn)品類似于“重疾保單”，具有一定的公益性。從銀行的角度來(lái)看，他們基本上會(huì)遵循“保本微利”的管理原則。

基于這一政策，保險(xiǎn)公司試圖將稅收優(yōu)惠的健康保險(xiǎn)作為一個(gè)終點(diǎn)。五谷豐登人壽董事長(zhǎng)趙福軍表示:“稅優(yōu)健康險(xiǎn)不會(huì)拒保，產(chǎn)品準(zhǔn)入投票率低，將成為社保和醫(yī)療的有力補(bǔ)充，具有很強(qiáng)的社會(huì)意義?！?/p>

據(jù)報(bào)道，基于身體保健，

制造

展望未來(lái)，中國(guó)平安已經(jīng)形成了身體保健

制造

總體戰(zhàn)略格局，以及將醫(yī)療保健和資本管理工作作為未來(lái)六大戰(zhàn)略架構(gòu)。

個(gè)稅折扣案例

扣除五險(xiǎn)一金，上海白領(lǐng)李女士月收入1萬(wàn)元，假設(shè)優(yōu)秀健康險(xiǎn)年保費(fèi)為2400元。根據(jù)

個(gè)人所得稅

稅率表及計(jì)算方法，即“稅金=應(yīng)交稅金×稅金-速算扣除”，已知李女士投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)前需要繳納的稅金為(10000-3500)×20%-555=745元；保險(xiǎn)后需要繳納的稅款為(10000-3500-200)×20%-555=705元。

這也意味著投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)的月折扣為745-705=40元，年折扣為40×12=480元。

可以理解為，李女士的稅優(yōu)健康險(xiǎn)保險(xiǎn)低20%，只需花費(fèi)1920元。