會(huì)計(jì)人員在處理稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，往往更容易陷入一些誤區(qū)，一些稅務(wù)科學(xué)知識(shí)更容易混淆不清。邊肖為大家收集了這些稅收科學(xué)知識(shí)，并且收集得很快！知道了就不怕犯錯(cuò)了~

1、利息少可以延期納稅

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)盡快繳納稅款，但由于利息低，可以申請(qǐng)延期繳納。什么情況下可以逾期付息？可用利息不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資后不足以支付應(yīng)納稅款。

注意，可以調(diào)度的利息不包括企業(yè)不能支付的社保利息，以及國(guó)家指定的利息。

流動(dòng)工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算的應(yīng)付工資。

出現(xiàn)上述情況，企業(yè)應(yīng)在第一時(shí)間提出申請(qǐng)，辦理延期納稅手續(xù)。

2.無(wú)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)

企業(yè)納稅申報(bào)是責(zé)任，不管企業(yè)有沒(méi)有納稅。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N因素而沒(méi)有稅可交，比如企業(yè)在備付期間在節(jié)稅；企業(yè)處于免稅期；企業(yè)處于清算狀態(tài)；清算尚未結(jié)束；由于管理不完善，企業(yè)沒(méi)有稅收或利潤(rùn)。只有這些。企業(yè)可能沒(méi)有納稅，但都要按期申報(bào)納稅。免稅審批是零審批。零批準(zhǔn)只是一個(gè)很簡(jiǎn)單的程序。一個(gè)很簡(jiǎn)單的程序，如果不兼營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次可以處以2000元的罰款。

3.算是銷售吧

視同銷售，即不具體就按銷售納稅，不銷售納稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)。應(yīng)該算是銷售交稅，無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù)。銷售不交稅應(yīng)該算違法，不應(yīng)該算銷售，會(huì)交錯(cuò)稅。

在一些公司酒店，商人通常安排在自己的酒店吃飯，并在外面簽招待費(fèi)。每個(gè)月都有幾張賬單，一年總共十幾萬(wàn)。律師經(jīng)紀(jì)公司前來(lái)審計(jì)，要求10萬(wàn)元以上視同銷售，繳納增值稅。

在增值稅條例中，不在自己餐館吃飯的消費(fèi)者要繳納增值稅作為銷售額。企業(yè)如果遵從律所的虛假主張，會(huì)多交錯(cuò)稅。

不要亂當(dāng)銷售。法律法規(guī)規(guī)定，允許扣除企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

新股年平均銷售(開倉(cāng))收入1500萬(wàn)元及以下，不超過(guò)新股銷售(開倉(cāng))收入的5‰；新股年平均銷售(節(jié)稅)收入超過(guò)1500萬(wàn)元，不超過(guò)該部分的3‰。如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額過(guò)大，不能計(jì)入凈利潤(rùn)，允許扣除適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，CPAOFFICE在銷售中納入審計(jì)要求也是合適的，但主要看消費(fèi)者人數(shù)。

4.看損失是不是長(zhǎng)

企業(yè)的制造步驟中有各種消耗，其中一部分輸入原材料被消耗，一部分產(chǎn)品形成。稅率中，長(zhǎng)期損失的投入可以扣除，但非正常傷亡的投入不能扣除，應(yīng)轉(zhuǎn)出。所以企業(yè)長(zhǎng)期消費(fèi)和長(zhǎng)期非正常消費(fèi)的劃分是非常重要的。

在我公司煉油廠，由于高溫，部分原料揮發(fā)，庫(kù)存造成人員傷亡。稅務(wù)人員認(rèn)為是災(zāi)害所致，屬于非正常傷亡。這也是誤判?？釤徇€沒(méi)有達(dá)到災(zāi)難的高度。怎么能說(shuō)是非正常傷亡呢？不熟悉稅收法規(guī)的人會(huì)重新認(rèn)識(shí)。

5.專業(yè)人士如下

稅收法規(guī)有一般規(guī)定，對(duì)類似情況和企業(yè)也有類似規(guī)定。如果不了解自己企業(yè)類似的節(jié)稅規(guī)定，企業(yè)也要承擔(dān)責(zé)任。

公司雜志，賣報(bào)刊稅率，交增值稅。所以印刷報(bào)刊的收入要分兩部分，一部分可以扣除，一部分不能扣除。怎么分？稅務(wù)答復(fù):根據(jù)《稅率組織法》第二十三條:除以收入比例。雜志差，賣報(bào)刊收入低，獎(jiǎng)勵(lì)收入高。所以收入很難扣。但有稅務(wù)規(guī)定:類似情況根據(jù)報(bào)紙文章和電視廣告占用的頭版分享，大部分可以扣除，少部分不能扣除。

不懂就吃虧！

6.征稅以查看投入

稅率第二條規(guī)定，圖書館銷售使用13%的稅率。只要企業(yè)普遍納稅，賣圖書館的稅就是13%。但是有些公司，也是賣圖書館的，一般都要交稅，稅務(wù)人員要求公司17%交稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)？稅務(wù)人員解釋:公司打印庫(kù)的錄入單據(jù)是17%。公司申請(qǐng)13%稅，不交13%扣17%？稅收平衡怎么樣？

稅收的使用只與產(chǎn)品有關(guān)，與投入無(wú)關(guān)。對(duì)于稅務(wù)人員給出的解釋一定要三思，否則你會(huì)一直聽(tīng)著交稅。

7.預(yù)收賬款也要繳稅

關(guān)于預(yù)繳款被稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的故事我聽(tīng)多了。

稅率立法、法律法規(guī)

第33條規(guī)定:預(yù)付款只在貨物發(fā)出時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)。

國(guó)稅發(fā)〔2003〕16號(hào)也再次強(qiáng)調(diào)；除資產(chǎn)出售外，其他休閑娛樂(lè)業(yè)務(wù)的預(yù)收款無(wú)需先繳納增值稅，確認(rèn)收入后再繳納增值稅。

有些企業(yè)因?yàn)閷?duì)方要求開具單據(jù)而提前繳稅。但是收到預(yù)付款后，給對(duì)方開一張預(yù)付款的賬單就可以了。預(yù)付款單不是單據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不寫預(yù)付款單。

8.這也是一家制造企業(yè)

外國(guó)制造企業(yè)“兩免三減”的規(guī)定大家都很熟悉:只有制造企業(yè)可以享受，公共服務(wù)企業(yè)不能享受。制造企業(yè)到底是什么？可能心里很模糊。

根據(jù)外資所得稅法，建筑、鐵路運(yùn)輸、制造信息、機(jī)械制造及電子設(shè)備維修、城市污水等企業(yè)均為生產(chǎn)性企業(yè)?？雌饋?lái)，從事建筑、鐵路運(yùn)輸繳納增值稅，但在個(gè)人所得稅的規(guī)定上也是生產(chǎn)型企業(yè)，似乎有一點(diǎn)反對(duì)，但也不是完全反對(duì)，稅收不同，規(guī)定也不同。

9.不支付費(fèi)用支付雙倍工資

中國(guó)企業(yè)管理制度的特點(diǎn)是溫情。放假期間，會(huì)有一點(diǎn)假期費(fèi)。根據(jù)所得稅政策規(guī)定，假期費(fèi)需要納入當(dāng)月工資繳納所得稅。根據(jù)稅收政策，所得稅可以在一年內(nèi)支付雙倍工資時(shí)單獨(dú)計(jì)算為一個(gè)月的工資。由于不需要連同當(dāng)月工資一起交稅和節(jié)稅，所以可以減稅，減輕員工的所得稅負(fù)擔(dān)。他們都交了一些錢，但是假期多繳稅，雙薪少繳稅。所以，為了少交稅，就要把元宵節(jié)放假的做法改成年初雙薪的辦法。

不要固執(zhí)的認(rèn)為雙薪對(duì)外國(guó)投資者來(lái)說(shuō)很好玩。不玩就交節(jié)日費(fèi)，吃力不討好。節(jié)稅只是很簡(jiǎn)單，只要按照稅收規(guī)定安排就行。

10.觀光必須交稅

今天，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)人員聽(tīng)到單位要安排觀光時(shí)，心里忐忑不安。因?yàn)橛械亩悇?wù)機(jī)關(guān)解釋說(shuō)旅游要扣所得稅。觀光要不要扣稅？有兩種情況需要扣稅:

一、支票支付的差旅費(fèi)應(yīng)并入當(dāng)月工資和薪金繳納所得稅。首先，對(duì)于公司的營(yíng)銷人員來(lái)說(shuō)，他們需要為通過(guò)旅游的方式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)支付所得稅。其他方法不需要繳納所得稅。所以，不要聞一聞?dòng)^光，安排一下，即使游泳很痛。

11.無(wú)證件多繳稅

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行“票控稅”，企業(yè)所有費(fèi)用必須取得授權(quán)匯票，否則無(wú)法盈利。獲得權(quán)利法案是企業(yè)節(jié)稅最重要的途徑。

有的人很佩服，不開發(fā)票，對(duì)方就低價(jià)，要開發(fā)票，對(duì)方就高價(jià)。羊毛出在羊身上，結(jié)果是一樣的。

最后看例子:1000元起買用品，不是開900元的發(fā)票，而是開1000元的發(fā)票，但是相差100元。多給100元，少交個(gè)人所得稅330元和100元，多交個(gè)人所得稅330元。多拿100塊錢的單據(jù)，本質(zhì)上還是能給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的。

企業(yè)員工要知道，如果拿不到證件，就要多繳稅。

12.外企培訓(xùn)不限

內(nèi)資企業(yè)職工資金按應(yīng)納稅工資的1.5%在個(gè)人所得稅前繳納，外商投資職工教育培訓(xùn)費(fèi)用可視為純利潤(rùn)，不受1.5%的限制。有人馬上問(wèn):你有基本權(quán)利嗎？必須有基本權(quán)利。這是《關(guān)于外商投資企業(yè)個(gè)人所得稅生產(chǎn)成本和費(fèi)用若干疑難問(wèn)題的通知》(國(guó)稅外字(86)第331號(hào))中的規(guī)定。

因?yàn)槲募窃诒局艹醢l(fā)布的，很多財(cái)務(wù)人員當(dāng)時(shí)還沒(méi)有離開大學(xué)校園，所以他們對(duì)這些規(guī)定比較熟悉，更容易被1.5%的人錄取。如果因?yàn)槟挲g原因?qū)εf規(guī)定不滿，不妨多和身邊的老員工溝通。

13.壞賬是多少年

經(jīng)營(yíng)管理中無(wú)法收回的現(xiàn)金變成壞賬，壞賬是經(jīng)營(yíng)管理中不可避免的傷亡。無(wú)法收回的現(xiàn)金多久才算壞賬？?jī)赡?？三年?/p>

兩年也是，三年也是。對(duì)于外資來(lái)說(shuō)，兩年不能收回的現(xiàn)金是壞賬，對(duì)于內(nèi)資企業(yè)來(lái)說(shuō)，三年不能收回的現(xiàn)金是壞賬。這是內(nèi)資企業(yè)和外資的另一個(gè)區(qū)別。

另外，外資的凈利潤(rùn)可以不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但是內(nèi)資企業(yè)的凈利潤(rùn)可以按時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，這也是一個(gè)區(qū)別。

只有了解游戲規(guī)則，我們才能恰當(dāng)?shù)厥褂盟鼈儭?/p>

14.房租不能免稅

%的租房單位需要按地價(jià)繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅12%，適用外資的城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅18%。除了房產(chǎn)稅和增值稅，出租屋的所得稅稅率也不輕。

對(duì)于外商投資，廣西規(guī)定新購(gòu)買的房地產(chǎn)可以出售給外商投資，免征房產(chǎn)稅三年。

其中一家公司買了一棟一樓的主樓，一半自用，一半出租。他們申請(qǐng)免稅時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)退回:房子的出租部分不能免征房產(chǎn)稅。企業(yè)別無(wú)選擇，只能咬緊牙關(guān)，繳納18%的房產(chǎn)稅。感嘆委屈又放心。廣西規(guī)定免稅的前提是自用還是出租。不知道企業(yè)多交了稅

15.吃飯必須有客人陪同

我們國(guó)家是個(gè)點(diǎn)心地獄。大家都喜歡通過(guò)派對(duì)文化來(lái)交流。碰個(gè)盤子，什么都好辦。

稅收對(duì)接待客戶的費(fèi)用有限制。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)往往把聚會(huì)等同于接待客人。在公司之外，對(duì)于當(dāng)事人來(lái)說(shuō)有各種各樣的因素。年初，員工聚會(huì)；會(huì)議期間，政府部門宣講；員工是新來(lái)的，吃歡迎餐；員工離職，吃告別飯。這些顯然與接待客戶無(wú)關(guān)，所以用餐不一定是用來(lái)接待客戶的。

因此，公司外部節(jié)稅部門的各種聚會(huì)都要記錄并分類到不同的支出項(xiàng)目中，不要一看到餐點(diǎn)就想被當(dāng)成節(jié)稅的商務(wù)招待，對(duì)公司的納稅產(chǎn)生負(fù)面影響。

16、做功德也要注意

企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)著一種社會(huì)法律責(zé)任。每當(dāng)遇到自然災(zāi)害，作為一個(gè)有法律責(zé)任的實(shí)業(yè)家，他們都會(huì)熱衷于慈善，捐錢捐物，可能性是公益。

立功也和納稅有關(guān)。企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金和器皿可能涉及相同的銷售和繳納稅率。所以捐贈(zèng)的時(shí)候，要考慮前面的稅負(fù)；第一，捐贈(zèng)要適當(dāng)進(jìn)入成本和費(fèi)用，也要滿足納稅前提，包括通過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和管道捐贈(zèng)。如中央政府行政機(jī)關(guān)、中華人民共和國(guó)民政部、慈善機(jī)構(gòu)、依照法律法規(guī)接受捐贈(zèng)的證明文件等。不符合要求的，捐贈(zèng)后不能錄入費(fèi)用。因此，你必須繳納33%的個(gè)人所得稅。這個(gè)功德太大了

17.萬(wàn)一發(fā)生車禍，就報(bào)警

意想不到的事情會(huì)傷人，但顯然會(huì)發(fā)生。出差的時(shí)候，筆記本電腦不小心被騙子偷了，讓人擔(dān)心了一陣。傷心過(guò)后，認(rèn)知消退，繼續(xù)管理工作。有一點(diǎn)一定要記住:這件事和納稅還是有關(guān)系的。丟失一臺(tái)筆記本電腦是一種損失，而且必須證明斯特恩斯是公司的成本之一。

電腦系統(tǒng)丟失后，應(yīng)盡快向公安部門報(bào)告，取得相關(guān)證件，并提交財(cái)務(wù)部門確認(rèn)。如果沒(méi)有確定性，傷亡不能計(jì)入生產(chǎn)成本，在一定程度上等于記錄儀計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的損失。

類似的車禍也要有所處理，避免進(jìn)一步的人員傷亡。

18.多投入，多扣除

作為一般的納稅，產(chǎn)出減去投入就是要繳納的稅。因此，如果你得到更多的投入，你可以少繳稅。這些項(xiàng)目包括購(gòu)買辦公用品、低值易耗品、摩托車加油和修理備件。積少成多，久而久之，企業(yè)可以降低稅率。維修備件不是人民幣，所以投入也可以扣除。

建議企業(yè)在管理人員的明信片上打印企業(yè)的一般稅務(wù)信息，在采購(gòu)信息時(shí)盡量要求對(duì)方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的好辦法。

19.交通費(fèi)和雜費(fèi)不是保險(xiǎn)費(fèi)

企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購(gòu)買的原材料的保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除7%，但按時(shí)裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜項(xiàng)費(fèi)用不能扣除。運(yùn)輸方開具單據(jù)時(shí)應(yīng)將保險(xiǎn)費(fèi)與其他雜費(fèi)分開，行李方根據(jù)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算免賠額。一些采購(gòu)和營(yíng)銷人員不知道稅收規(guī)定，投票當(dāng)天對(duì)方也沒(méi)有注意?；貋?lái)后發(fā)現(xiàn)對(duì)方在匯總欄寫了交通費(fèi)和雜費(fèi)，單據(jù)無(wú)法抵扣，計(jì)算平方根后造成7%的傷亡。

所以，企業(yè)財(cái)務(wù)人員一定要讓管理者知道，保險(xiǎn)費(fèi)和交通費(fèi)、雜費(fèi)不是一回事，少失誤可以少繳稅

20.送一份禮物來(lái)節(jié)稅真是太好了

一個(gè)2000元的電子產(chǎn)品，一個(gè)400元的小家電，一共2400元。如果是禮品，稅率2400元。今天，我們的新計(jì)劃是向客戶銷售兩種產(chǎn)品，并給予他們400元的折扣，其中2000元將在15%的折扣后轉(zhuǎn)售，400元將在25%的折扣后轉(zhuǎn)售。這樣，對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)，2000元的具體支付，和買一送一的視覺(jué)效果是一樣的。對(duì)于大型商場(chǎng)來(lái)說(shuō)，因?yàn)閮r(jià)格優(yōu)惠，實(shí)際上沒(méi)有禮物，按2000元就可以了。

有些營(yíng)銷人員覺(jué)得很無(wú)聊。改變方式是符合法律的，不改變的話68元會(huì)多交一點(diǎn)稅率，對(duì)企業(yè)納稅來(lái)說(shuō)不是一件無(wú)聊的事情。

請(qǐng)節(jié)稅繼續(xù)關(guān)注~還有第二個(gè)！

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